无论小规模一般纳税人，都要计提所得税。小规模和一般纳税人是增值税的区别。都是一样的所得税，也可以变成有所得税的小微企业。所得税的待遇是一样的，没有区别。
企业所得税会计分录如下：
1、预缴所得税额应按月或按季计算；
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、新年4月30日前汇算清缴，以年度应纳所得税额减去预缴税额，正数为应纳税额：
借：上年损益调整
贷：应交税金——应付企业收入。
4、年度汇算清缴应纳税款：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
5、利润再分配
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出的年度应纳所得税少于预缴税款：
借：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——多交的应收所得税)
贷：以前年度损益调整
7、利润再分配
借：上年损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、税务机关审批后退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)
9、多缴的所得税不予退还，用于冲减下一年度的预缴所得税；
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)
10、免税企业还应录入：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷款：资本公积
借：本年利润
贷项：所得税
